자녀에게 아파트 분양권을 부담부 증여 시 관련 세금을 최소화하기 위한 적정 채무액이 있나요?
A씨는 조정지역에 주거용 아파트 1채와 아파트 분양권 1개를 가지고 있습니다. 최근에 결혼한 자녀에게 아파트 분양권을 부담부 증여하기로 했어요. 그런데 주변 사람들이 부담부 증여 시 관련 세금(A씨 양도세, 자녀 증여세)을 최소화하는 적정 채무액이 얼마인지 알고 결정했는지 미리 고양이와 확인해 보라고 했습니다.
해당 아파트 분양권 관련 조건은 다음과 같았습니다.- 매도일 : 2022년 2월 11일 – 취득일 : 2021년 5월 11일 – 분양계약금 지급액 : 7천만원 – 1차 중도금 납부금액(은행 대출분) : 7천만원 – 자녀에게 부담부 증여세 분양금 프리미엄 : 5천만원 – 필요경비(중개수수료) : 1백만원
A씨는 아파트 분양권을 처음으로 부담부 증여하기 때문에 고양이에게 적정 채무액을 구하기 위한 종합적인 세금 시나리오 분석을 요청했습니다. A씨는 고양이가 요구한 대로 빨간 곳에만 숫자를 입력하고 고양이를 눌렀습니다.
고양이는 채무액 0에서 1.99억까지 이르는(1백만원씩 증가) 총 200건의 종합적인 세금 시나리오 분석 결과를 제시했습니다. 자녀에게 아파트 분양권 부담부 증여 시 관련 세금을 최소화하기 위한 적정 채무액 산정방안 요약표와 적정 채무액(노란 부분)도 함께 보였습니다.
현재 금융기관 대출금으로 처리된 1차 중도금 7천만원보다 6천만원 적은 1천만원을 자녀에게 부담부 증여하면 A씨의 양도세와 자녀 증여세를 합한 총 세금이 7백만원에서 2백만원으로 6백만원 감소했습니다. A씨가 1차 중도금 중 6천만원의 대출금에 대해서는 책임지고 상환하고 나머지 1천만원은 자녀가 대출금을 매수해 부담부 증여하는 방안이 유리했습니다.
- 현재 기준 – 자녀가 승계하는 금융기관 대출금 : 7천만원 – 부모양도세 : 12백만원 – 자녀취득세 : 없음 – 자녀증여세 : 8백만원 – 세금합계 : 8백만원
- 2. 적정채무액기준 – 자녀가 승계하는 금융기관 대출금 : 1천만원 (나머지 6천만원은 A씨가 대출금 이자 및 원금상환) – 부모양도세 : 5백만원 – 자녀취득세 : 없음 – 자녀증여세 : 6백만원 – 세금합계 : 2백만원 – 현재안보다 감소한 세금 : 6만1천원
- A씨는 고양이의 종합적인 세금 시나리오 분석 결과를 보고 나서 적정 채무액인 1천만원만 자녀에게 부담부 증여시키기로 결정했습니다. A씨는 이번에는 고양이의 종합적인 세금 분석 결과에 만족해 고양이에게 간식을 주기로 했습니다.
- 드디어 간식을 먹게 된 고양이는 들떠 있어요. 고양이는 너무 좋아해서 캣타워에 올라가 친구의 고양이들에게 간식을 준 집사를 너무 좋아한다고 자랑했습니다. 항상 간식을 먹는 친구의 고양이들은 고양이를 이해하지 못했어요. 간식을 먹는건 당연한건데 고양이가 너무 시끄럽대..
직접 해보세요. 빨간 곳에 자신만의 숫자를 입력하고 고양이를 누르면 고양이가 자신만의 시나리오 분석 결과를 보여줍니다. 어렵지 않아요. 야옹!! 엑셀 사용방법 (1) 네이버 MYBOX 저장(2) 저장 후 해당 파일 열기 (3) 왼쪽 상단에 편집사용 누름(4) 콘텐츠 사용누름(5) 고양이누름
알약으로 바이러스 체크했습니다.
본 자료는 단순 참고용입니다.
<written by Taxwriter 성산의 세금 시나리오 분석을 통한 성공적인 세금 전략 – 고양이 절세 전쟁>